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2026年税务师专业知识及实务操作能力模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本为60万元，当月发生购进货物进项税额10万元（符合抵扣条件）。已知增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税额为（）。

A.6万元

B.7万元

C.9万元

D.13万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算中，不得扣除的支出包括（）。

A.财务费用中的利息支出

B.与生产经营相关的合理工资支出

C.投资者的工资支出

D.缴纳的增值税

3.某上市公司2025年度利润总额为5000万元，其中公益性捐赠支出800万元（超过年度利润总额12%的限制），国债利息收入200万元。已知企业所得税税率为25%，则该公司2025年度应纳企业所得税额为（）。

A.1000万元

B.1200万元

C.1300万元

D.1500万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为2000万元，广告费实际支出300万元，则该企业2025年度可扣除的广告费为（）。

A.200万元

B.300万元

C.