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2026年会计实务与税务处理专家进阶考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.8万元

B.5.4万元

C.3.2万元

D.9.4万元

2.某个体工商户2026年4月经营所得收入总额为50万元，成本费用共计30万元，无其他调整事项。该个体工商户当月应预缴的个人所得税为（）。

A.6.5万元

B.8万元

C.7.5万元

D.10万元

3.某房地产企业2026年3月转让一栋已使用5年的写字楼，取得转让收入8000万元，该写字楼原值5000万元，累计折旧2000万元。不考虑其他因素，该企业转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（）。

A.1800万元

B.2400万元

C.3000万元

D.3600万元

4.某企业2026年2月发生意外事故，导致部分原材料毁损。该原材料账面价值为10万元，已计提存货跌价准备2万元。该企业应计入当期损益的金额为（）。

A.10万元

B.8万元

C.12万元

D.2万元

5.某上市公司2026年1月对外投资一项长期股权投资，支付成本3000万元，占被投资单位可辨认净资产公