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2026年高级会计实务处理与税务筹划试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某制造业企业2026年发生研发费用500万元，其中符合资本化条件的有200万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其2026年度可税前加计扣除的金额为（）。

A.375万元

B.500万元

C.375万元

D.0万元

2.某房地产开发企业2026年销售商品住宅收入1000万元，成本800万元，期间费用200万元。假设该企业适用增值税税率为9%，其应缴纳的增值税为（）。

A.90万元

B.80万元

C.100万元

D.0万元

3.某上市公司2026年发行可转换公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，期限5年，转股价为10元/股。假设该债券在发行时公允价值为980万元，其2026年度应确认的财务费用为（）。

A.50万元

B.49万元

C.48.5万元

D.0万元

4.某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，成本80万元人民币。假设该企业适用出口退税率13%，其应退增值税为（）。

A.13万元

B.12.8万元

C.10万元

D.0万元

5.某企业2026年取得股息收入200万元，该股息来源于上市公司，且该企业持有该上市公司股权满1年。假设该企业适用企业所得税税率25%，其应缴纳的