2026年税务筹划培训企业所得税操作专项练习题及答案.docxVIP

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2026年税务筹划培训：企业所得税操作专项练习题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用15%的优惠税率，假设其2026年选择不享受该优惠，而是享受研发费用加计扣除75%的政策，已知其2026年研发费用投入为80万元，则2026年应纳税所得额为多少？

A.450万元

B.460万元

C.465万元

D.475万元

2.某制造业企业2025年度销售收入为2000万元，成本费用1500万元，无其他调整事项，假设其2026年通过广告费和业务宣传费超标扣除，但选择结转至以后年度弥补，则2026年应纳税所得额在未考虑其他因素时为多少？

A.0万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，假设其2026年选择享受“小型微利企业”优惠（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳），则2026年应缴纳的企业所得税为多少？

A.3万元

B.4.8万元

C.6万元

D.7.2万元

4.某跨区域经营的企业2025年度在A地预缴企业所得税200万元，假设其2026年实际应纳税所得额为300万元，A地适用25%的税率，则2026年应补（退）的企业所得税为多少？

A