公司财务管理问题整改措施范文.docxVIP

公司财务管理问题整改措施范文

一、前期财务管理自查发现的核心问题汇总

本次自查覆盖202X年1月-202X年12月全周期财务数据，涉及3个业务事业部、8个职能部门、12个区域分公司，累计核查会计凭证12640份、银行流水7892笔、合同2136份、资产台账1523条，核查发现问题共4大类17项，问题总涉及金额2.17亿元，具体如下：

（一）会计核算规范性问题

1.收入确认不规范：3个事业部共计1.21亿元项目收入未按履约进度确认，其中6200万元工程类项目提前确认收入，5900万元服务类项目延后确认收入，导致年度利润虚增1320万元，违反《企业会计准则第14号——收入》相关规定。

2.费用归集错配：管理费用、销售费用、研发费用三类科目串户金额合计1860万元，其中790万元销售部门招待费计入管理费用，530万元研发人员非项目期薪酬计入研发费用，导致研发费用加计扣除多申报79.5万元，存在税务风险。

3.往来款核算混乱：应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款科目挂账长期未清理，其中3年以上逾期应收账款4200万元未计提坏账准备，26笔合计870万元应付账款挂账无对应业务依据，120笔个人备用金挂账超6个月未核销，涉及金额340万元。

4.会计凭证附件不全：12.7%的记账凭证缺乏支撑附件，其中62份采购付款凭证无入库单、验收单，38份费用报销凭证无审批单、消费明细，47份