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小学校长离任审计整改方案范文

一、审计发现问题梳理

根据XX会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《XX小学原校长XXX同志任期经济责任离任审计报告》（XX审经责〔202X〕XX号），本次审计覆盖XXX同志20XX年X月至20XX年X月任期，审计范围涵盖学校预算执行、财务收支、资产管理、项目建设、内控制度建设等5大类18项内容，审计共发现问题12项，具体梳理如下：

（一）预算管理不规范问题

1.预算编制不够细化精准。20XX-20XX学年，学校公用经费预算编制中，“办公费”科目笼统申报18.2万元，未按照“打印耗材、办公用品、报刊订阅”等明细子目拆分编制，预算编制与实际执行偏差率达27.3%；期末公用经费结余累计达32.6万元，结余占当年预算总额的16.8%，超出XX省教育厅规定的“年度公用经费结余不超过预算总额10%”的管控要求。

2.无预算支出事项2笔。20XX年8月，学校未经预算审批，列支校园社团文化节活动经费1.28万元；20XX年11月，列支毕业班教师团建经费0.86万元，两项合计2.14万元，占当年项目支出预算的1.2%，属于无预算违规支出。

（二）财务收支核算不合规问题

1.虚列支出套取公用经费1笔。20XX年5月，学校以“购置体育教具”名义开具发票4.2万元，实际列支教师节假日福利发放，该笔资金从公用经费“体育器材购置费”子目列支，属于违规挤占公用经费、虚列支出套