2026年税务师考试税法实务操作与计算题库.docxVIP

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2026年税务师考试税法实务操作与计算题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税收入100万元，货物发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。该企业适用的增值税税率为13%，则7月份应确认的增值税销项税额为多少万元？

A.13

B.12.31

C.9.69

D.10

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，若某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的经营所得个税为多少元？

A.26.2万元

B.27.5万元

C.28.8万元

D.30.2万元

3.某居民企业2025年度取得境内生产经营所得200万元，境外分支机构税后所得折合人民币50万元（境外已纳税款按我国税法规定可抵免20万元）。该企业适用企业所得税税率25%，则其当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.42.5

B.45

C.50

D.52.5

4.甲公司2025年5月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无残值。假设不考虑减值，则2025年度该设备应计提的折旧额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.50

5.某个人将一处房产出售给他人，取得含税销售收入150万元，该房产原值80万元。已知该房产已使用