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2026年15年cpa税法卷二试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、______、赡养老人等。

3.增值税的基本税率为______%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等。

4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、______、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的应税服务适用______税率。

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、______等，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为每年______元。

8.增值税小规模纳税人适用的征收率为______%。

9.企业所得税前可以扣除的与取得收入有关的合理费用包括销售费用、管理费用和______。

10.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，其中从价定率的计税依据为______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

2.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人的所有收入类型。（）