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2026年税务师实务操作与案例分析题库

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.7.2万元

C.9万元

D.10.8万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，减除费用60万元，营业外支出5万元，其他扣除20万元。其应纳税所得额为（）。

A.135万元

B.140万元

C.145万元

D.150万元

3.某公司2025年10月将自用的一处房产对外出租，取得租金收入10万元，房产原值500万元，已计提折旧100万元。该房产适用的税率为12%。该公司当月应缴纳的房产税为（）。

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

4.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，广告费支出200万元。该企业2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.150万元

B.200万元

C.25