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内审工作实施管理办法

第一章总则

第一条为规范公司内部审计工作，提升内部审计质量与效能，保障内部审计独立性、客观性与权威性，充分发挥内部审计在风险防控、内部控制完善、经营效益提升及合规体系建设中的作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》等法律法规及监管要求，结合公司实际经营管理情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司总部、各分公司、子公司、控股公司及公司拥有实际控制权的其他经营主体（以下统称“各单位”）的内部审计工作。公司派驻到参股公司的审计代表开展相关审计工作，可参照本办法执行。

第三条内部审计工作应当遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构及人员在董事会审计委员会的直接领导下独立开展审计工作，不受其他部门、单位或个人的干预，独立行使审计监督权，审计人员与被审计单位或审计事项存在利害关系的，应当严格执行回避制度；

（二）客观性原则：审计人员应当以事实为依据，以法律法规、公司规章制度及相关合同约定为准绳，保持职业审慎，客观公正地作出审计判断，不得隐瞒审计发现的问题，不得出具不实审计报告；

（三）权威性原则：内部审计结论、审计决定及整改要求具有内部管理效力，被审计单位及相关责任人员必须严格执行，无正当理由不得拒绝或拖延；

（四）建设性原则：内部审计工作以风险为导向、以控制为核心、以增值为目标，在揭示问题的同时应当深入分