增值税实务与税务处理案例分析.pdfVIP

习题十一某市汽车配件制造厂为一般，受让德国某公司一项汽车配件专利技术特许

使用权，合同约定的技术转让费为848万元，使用年限为8年。该厂财务人员向德国公司支付技术转

让费时，应履行哪些税费的代扣义务，金额分别？

（1）向德国公司支付技术转让费时，应履行和企业所得税的代扣代缴义务。

（2）代扣各税金额分别为：

=848÷(1+6%)×6%=48（万元）

企业所得税=848÷(1+6%)×10%=80（万元）

习题二乙公司为一家生产电视的公司（一般），共有职工200名。2025年2月，

公司以其生产的成本为10000元/台的液晶电视和上月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器（已抵扣

进项税额）作为元旦福利给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元；以存

款支付200台电暖器的价款，取得。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，

30名为总部管理人员。

要求：针对上述业务，该公司应如何进行账务处理。

（