可转换债券筹资与条款详解.pdfVIP

【考点四】可转换债券筹资（★★★）

2021年计算题

2019年多选题

2016年单选题

2016年多选题

2014年单选题

2012年计算题

（一）可转换债券的相关规定（2024年新增）

1.可转换债券，也称可转债，是指上市公司依法、在一定期间内依据约定的条件可以转换成的公司债券。

2.我国《上市公司》规定：

（1）上市公司可转债，可以向不特定对象，也可以向特定对象。

（2）上市公司可转债，应当符合下列规定：

①具备健全且运行良好的组织机构；

②3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；

③具有合理的资产负债结构和正常的现金流量；

④主板上市公司向不特定对象可转债的，应当3个年度，且3个年度加权平均净资产收益率平

均不低于6%；净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。

上市公司向不特定对象可转债，还应当遵守如下规定：

①现任董事、监事和高级管理人员符合法律、行政规定的任职要求；

②具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，不存在对持续经营有重大不利影响的情形；

③基础工作规范，控制制度健全且有效执行，财务报表的编制和披露符合企