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2026年税务筹划与会计报表分析试题集

一、单项选择题（每题2分，共20题）

（针对制造业企业，地域：长三角地区）

1.某长三角地区制造企业2025年利润总额200万元，符合西部大开发税收优惠条件，但选择不享受该优惠，改用研发费用加计扣除政策。假设研发费用50万元，按75%加计扣除，企业所得税税率15%。若该企业2026年利润总额250万元，继续享受加计扣除政策，其应纳税额较不享受优惠时减少多少？

A.6万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

2.制造业企业固定资产折旧方法从直线法改为加速折旧法，短期内对财务报表的影响是：

A.净利润增加，资产总额减少

B.净利润减少，资产总额增加

C.净利润增加，资产总额增加

D.净利润减少，资产总额减少

3.某长三角地区企业2025年取得符合条件的技术转让所得300万元，已按500万元申报免税。2026年新增技术转让所得200万元，可享受的税收优惠是：

A.免税200万元

B.减半征收100万元

C.减半征收150万元

D.免税150万元

4.制造业企业出口货物适用13%增值税税率，内销货物适用9%税率。2026年出口销售额500万元，内销销售额800万元，销项税额计算正确的选项是：

A.500×13%+800×9%

B.(500+800)×9%

C.(