【影视与文娱】剧组流动资金与备用金管理专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：剧组流动资金与备用金管理专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-092

一、审计目标

对影视剧组在拍摄制作期间流动资金（含剧组对公账户资金）及备用金（含现金、制片人/制片主任个人卡、微信/支付宝等非对公支付渠道）的拨付、使用、核销及回收全流程实施独立审计，具体目标如下：

资金拨付合规性：审查公司向剧组拨付的流动资金是否基于经批准的预算和用款计划，大额资金的拨付频次和金额是否合理，有无超预算或向非剧组账户异常转移资金。

支出真实性与合规性：核实剧组备用金及流动资金的每一笔重大支出是否真实发生，是否用于本剧组的制作需要，有无虚构支出、套取资金、挪用或通过虚假发票报销私人消费。

现金与非对公支付渠道管控有效性：评价剧组大量使用现金、个人卡、微信/支付宝等非对公方式支付的内部控制是否健全，能否有效防范资金流失，相关支付凭证和签收记录是否真实完整。

剧组资产管理关联性：检查使用剧组备用金或流动资金采购的固定资产、道具、服化道等资产是否已登记造册并妥善保管，拍摄结束后是否按规定进行处置或回收，有无流失或被私分。

备用金核销与余额回收及时性：审查剧组拍摄结束后，全部备用金借款是否及时、完整地进行了核销，剩余资金（含现金、个人卡余额）是否全额退回公司，有无长期挂账未清或“坏账”。

内控与反舞弊有效性：评价剧组内部的财务