【物业与地产】商铺租赁与招商佣金专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：商铺租赁与招商佣金专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-100

一、审计目标

对公司商业地产项目中商铺（含写字楼、商业综合体、产业园区等）的租赁业务全流程及招商佣金（含内部招商团队提成及外部代理机构佣金）的计提、审批与支付实施独立审计，具体目标如下：

租赁合同与审批合规性：审查租赁合同的签订、条款执行、租金标准、优惠及免租期等是否严格遵循公司授权政策，有无未经批准的私下承诺、阴阳合同或向特定关系人输送利益。

租金及相关费用收入的完整性：确认所有商铺的租金、物业管理费、推广费、空调加时费等是否按时、足额收取并全额入账，有无截留、坐支、挪用或长期挂账未催收。

招商佣金计提与支付的真实性：核实内部招商团队及外部代理机构的佣金计提基数、计提比例是否与公司政策及合同一致，招商业绩（如签约面积、租金水平）是否真实，有无虚构客户、虚增业绩骗取佣金。

商铺转租与分租的合规性：审查租户是否存在未经公司批准擅自转租、分租的情况，转租收益是否按合同约定与公司分成，公司是否有效监控。

保证金、押金与代收费用的管理：核实租赁保证金、押金是否足额收取并妥善保管，退租时是否合规清退；代收代付的水电费等是否准确核算，有无差额被挪用。

内控与反舞弊有效性：评价租赁合同审批、租金催缴、佣金计算、商户进退场管理等关键环节的职责分离、授权控