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2026年税务筹划师继续教育练习题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其享受小型微利企业所得税优惠政策，下列计算正确的是？

A.实际税负为5%，应纳税额25万元

B.实际税负为10%，应纳税额50万元

C.实际税负为15%，应纳税额75万元

D.实际税负为20%，应纳税额100万元

2.某居民企业2025年度在A省设立分支机构，其分支机构所得税汇算清缴时，下列表述正确的是？

A.分支机构独立申报企业所得税

B.分支机构所得全额并入总机构汇总纳税

C.分支机构所得按50%比例并入总机构汇总纳税

D.分支机构所得仅就地方附加税单独申报

3.个人出售2018年购入的房产，以下哪项免征个人所得税？

A.购入时房产价值100万元，出售时价值150万元，个人在出售后5年内再次购房

B.购入时房产价值80万元，出售时价值120万元，个人在出售后3年内再次购房

C.购入时房产价值200万元，出售时价值250万元，个人在出售后2年内再次购房

D.购入时房产价值150万元，出售时价值180万元，个人在出售后4年内再次购房

4.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除，其研发费用总额为200万元，假设加计扣除比例为75%，则可抵扣的企业所得税金额为？

A.