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土地增值税清算押题卷解析（2026）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选择唯一正确的答案）

1.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不应计入房地产转让收入的是（）。

A.转让房地产的全部价款及有关的经济收益

B.转让房地产时收取的代收代缴的税费

C.转让房地产时收取的违约金

D.转让旧房时的评估价格

2.房地产开发企业在项目清算前发生非正常损失，经税务机关审核批准后，在计算土地增值税时，下列处理方式正确的是（）。

A.将损失计入土地成本

B.将损失计入管理费用

C.按实际损失金额扣减转让收入

D.不予扣除，但可作为未来项目成本结转

3.某房地产开发企业建造普通住宅，已出售部分建筑面积，并按税法规定缴纳了土地增值税。该企业因财务人员离职，无法准确提供已售部分扣除的开发成本的金额，税务机关采用何种方式核定其扣除金额？（）

A.按该企业同地区同类住宅的平均开发成本核定

B.按该企业当期开发成本的80%核定

C.按重置成本乘以成新率扣除

D.由税务机关根据现场查实情况估定

4.合作开发房地产项目，合同约定利润分配比例的，在土地增值税清算时，对于合作方分得开发产品的，其计税价格应按什