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2026年会计基础财务报表分析企业税务筹划实务练习题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他纳税调整事项。假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.500万元

B.750万元

C.1000万元

D.625万元

2.某高新技术企业2025年研发费用投入800万元，其2024年销售收入为4000万元。假设研发费用加计扣除比例为75%，则该企业2025年可税前扣除的研发费用为（）。

A.1200万元

B.800万元

C.600万元

D.1400万元

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，假设其适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.12.5万元

C.10万元

D.20万元

4.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入1000万元，成本600万元。假设土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。

A.120万元

B.150万元

C.200万元

D.300万元

5.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，假设出口退税