数字化内部控制与风险管理 项目十一 内部控制评价.pptx

数字化内部控制与风险管理;项目十一

内部控制评价;;;;;(一)内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构;;;;;;;;内部控制评价应紧紧围绕内部控制五要素进行：

;;;内部控制评价程序;;1;;;（三）其他相关部门及其职责;;(二)内部控制评价的方法;;;;;;;（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准;;;（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；

（2）企业更正已公布的财务报告；

（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。;非财务报告内部控制缺陷是指除财务报告目标之外的与其他目标相关的内部控制缺