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2026税务师《税法二》真题精选与解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度经审计的利润总额为10,000万元，当年发生的公益性捐赠支出为1,500万元，该公益性捐赠支出准予在税前扣除的金额是（）万元。

2.甲公司为居民企业，主要从事设备制造。2025年甲公司通过红十字会向灾区捐赠自产设备一批，该批设备的成本为200万元，同类设备的不含税销售价格为300万元。甲公司该笔视同销售业务应确认的会计收入为（）万元。

3.王某为一高新技术企业工程师，2025年1月至12月从任职单位取得工资薪金12万元，另通过“个人所得税”APP申报了住房租金专项附加扣除800元/月。王某2025年综合所得应预扣预缴的个人所得税为（）万元。

4.某外商投资企业2025年在中国境内设立一个分支机构，该分支机构不属于独立核算单位，其生产经营所得应由总机构汇总纳税。该分支机构属于（）。

5.甲企业2025年实际占地面积为50,000平方米，其中厂房占地30,000平方米，厂区外绿化用地20,000平方米。该企业所在地城镇土地使用税税额为每平方米5元。甲企业2025年应缴纳城镇土地使用税的税额为（）万元。

6.下列各项中，符合企业所得税关于长期待摊费用税前扣除规定的是（）。

7.某公司2025年销售货物