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税务师考试《涉税服务实务》试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元，安装服务不含税价款20万元。已知设备生产环节成本为60万元，安装服务人工成本为15万元。甲企业未分别核算设备销售与安装服务的销售额。则甲企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.15.6B.14.4C.16.6D.13.8

2.某个体工商户2023年经营所得为80万元（已扣除成本、费用及损失），无其他综合所得。已知该个体户适用经营所得税率表（年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率5%；超过3万元至9万元的部分，税率10%；超过9万元至30万元的部分，税率20%；超过30万元至50万元的部分，税率30%；超过50万元的部分，税率35%）。不考虑专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，该个体户2023年应缴纳个人所得税（）万元。

A.22.5B.21.2C.20.3D.19.8

3.税务机关对某企业2022年度纳税情况进行检查时，发现该企业将2022年12月31日开具的一张金额为50万元的增值税专用发票（购买方为乙公司），在2023年1月进行纳税申报时未将其计入2022年销售额。已知该企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。税务机关认定该行为属于（）