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税务师考试题库及答案

一、税法（一）

1.单选题：甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备一批，取得含税收入565万元；同时提供设备安装服务，取得含税收入22.6万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务选择简易计税方法（征收率3%）。甲企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.65B.65.66C.67.6D.66.6

答案：A

解析：设备销售销项税额=565÷（1+13%）×13%=65万元；安装服务选择简易计税，按3%征收率计算应纳税额（非销项税额），因此销项税额仅为设备销售部分，选A。

2.多选题：下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.食品厂将自产面包用于职工食堂

B.服装厂将外购布料用于生产服装

C.汽车厂将自产汽车分配给股东

D.药店将外购口罩无偿捐赠给疫情防控医院

答案：ACD

解析：选项B属于生产环节的正常领用，未改变货物权属或用途，不视同销售；选项A属于将自产货物用于集体福利，选项C属于分配给股东（权属转移），选项D属于无偿赠送，均视同销售。

3.计算题：乙公司为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税收入800万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元；（3）购进免税农产品用