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《行政事业单位内控建设实施指引（试行）》

一、总则

内部控制建设不仅是合规要求，更是单位治理现代化的基石。建立健全并有效实施内部控制，是行政事业单位有效防范舞弊和腐败风险、提高公共资源配置效率和使用效益的必由之路。

本指引依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等法规制度制定，适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关和各民主党派机关、群团机关，以及各级各类事业单位。

内控建设应当遵循以下原则：

全面性原则：内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

制衡性原则：在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督机制。

适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

二、组织架构与职责分工

没有清晰的权责分配，任何内控体系都将沦为一纸空文。单位应当建立内部控制领导小组和工作机构，明确各层级、各岗位在内控建设与实施中的职责边界。

（一）决策领导机构

单位应当成立内部控制建设领导小组。

组长：单位主要负责人（一把手）担任组长，对内部控制的建立健全和有效实施负