2026年税务学专项训练及解析.docxVIP

2026年税务学专项训练及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并收取的违约金

B.生产企业销售机器设备的同时收取的安装费

C.餐饮企业提供的餐饮服务

D.电信运营商销售手机并为客户提供增值服务

2.某增值税一般纳税人本月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元（不含税），适用税率为13%；购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为80万元，税额为10.4万元，该原材料已验收入库。当月该纳税人应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.4.6

C.10.4

D.13

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为，但无需计算缴纳增值税

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售行为

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售行为

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用等后的