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2026年税务执法考试试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据国家税务总局2025年修订发布的《税务行政执法全过程记录实施细则》，下列执法环节中，不属于必须实施全程不间断音像记录的是（）

A.对纳税人生产经营场所实施入户突击核查偷税线索

B.对涉案财物实施查封、扣押、强制拍卖变卖

C.对当事人作出1万元以下罚款的一般程序处罚告知

D.采用留置送达、公告送达方式送达税务执法文书

答案：C

解析：2025版《税务行政执法全过程记录实施细则》明确将直接涉及行政相对人重大财产权益、人身权益的执法环节列为强制音像记录范畴，包括查封扣押等行政强制、留置公告等特殊送达、入户突击核查、重大复杂案件的调查取证环节，对1万元以下一般程序处罚的告知仅需文字记录核心内容，无需强制全程音像记录，因此C选项不符合强制记录要求。

2.依据2026年有效延续的小微企业所得税优惠政策，从事非限制类行业的小型微利企业，2026年实现应纳税所得额280万元，其实际应缴纳的企业所得税额为（）

A.7万元B.14万元C.28万元D.42万元

答案：B

解析：财政部、税务总局2024年发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税收政策的公告》明确，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，