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2025-2026年税务师考试冲刺模拟试卷

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资薪金支出，但需符合国家有关财务会计制度的规定

B.按照规定缴纳的保险费，包括财产保险和责任保险

C.企业之间支付的管理费、利息费用和股息费用

D.因意外事故损失的材料成本，需提供有效证明材料

2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照发生额的60%扣除，但超过按当年销售收入的5‰计算限额的20万元；（2）广告费和业务宣传费支出150万元，未超过当年销售收入的15%限额；（3）公益性捐赠支出50万元，超过年度会计利润12%的限额。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（）

A.940

B.960

C.980

D.1000

3.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是：（）

A.关联企业之间业务往来应完全按照独立交易原则定价，不得存在任何成本节约

B