企业管理-收货（GR）入库账务处理分录作业程序（SOP）.docx

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企业管理-收货（GR）入库账务处理分录作业程序（SOP）

一、总则

（一）目的

规范企业收货（GoodsReceipt，GR）入库全流程操作，明确各岗位职责，统一不同场景下收货入库的会计分录、金额核算规则、原始附件要求及账务管控节点，确保账实相符、账务处理及时准确、税务合规，防范入库舞弊、成本核算失真、进项税抵扣错误等风险，衔接采购申请（PR）-采购订单（PO）-收货入库（GR）-发票校验（IV）-付款全链条管理。

（二）适用范围

本SOP适用于企业所有物资的收货入库业务，包括原材料、库存商品、固定资产、工程物资、低值易耗品