医院全面预算管理 系列三 编制篇.pptxVIP

医院财务管理医院全面预算管理系列三编制篇省事是真省事，代价是把历史的不合理制度化某市第一医院·三级甲等·按病种付费2026年9月

内容导航01编制方法总览从痛点切入，确立方法选型规矩02零基预算演算2,000万盘子完整取舍与复盘03弹性预算演算量差价差三步拆，挖出隐藏问题04滚动预测演算9.6亿修成9.2亿的完整逻辑05编制程序落地八字程序、两个同步与全文总结

CHAPTER编制方法总览方法是制度的一部分，不是财务的随手技巧先立规矩：方法怎么选，为什么这么选01“

编制痛点：增量的惯性代价省事是真省事，代价是把历史的不合理制度化增量预算的会计成本是省事，经济成本是把历史的不合理制度化预算编制痛点3项最常见做法全院所有项目上年基数加几个点实质表面上省事，实质把历史的不合理制度化典型案例一份20万印刷合同因全面电子化办公已实质闲置按增量预算+5%编制：300×1.05＝315万，闲置的20万被固化

五类项目，五种方法编制方法要相对固定，年内更换须经预算委员会审批预算项目方法一句话理由在编人员经费固定预算编制与薪酬标准刚性药品、卫生材料弹性预算随业务量线性变动，考核公平设备、基建、信息化零基预算＋项目库逐项论证，无入库不安排预算公用经费增量＋定额稳定可比，增幅超限回到零基论证年度总盘年度预算＋季度滚动法定周期不变，动态前瞻靠滚动

固定预算与弹性预算后续预告本篇第三