小规模纳税人的账务处理实操指南.pdfVIP

小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人与一般纳税人的账务处理

小规模纳税人：

一、进货时

利润贷本年利润一般纳税人购进货物时借原材料或库存商品应交税金应交增值税进项税额贷银行存款等销售货物时借银行存款或应收帐款贷主营业务收入或商品销售收入应交税金应交增值税销项税额结转销售成本借主营业务成本或商品销售成本贷库存商品计算本期应交增值

借：原材料（库存商品）

贷：银行存款（或应付帐款等）

二、生产时

1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，

要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：

借：生产成本

贷：应付工资、原材料、制造费用等

可以认定为一般纳税人万以下为小规模工业企业年销售额在万以下的商品流通企业年销售额在万以下的属于小规模纳税人反之为一般纳税人三税收管理规定的区别一般纳税人销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣计算

2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转

借：产成品（或库存商品）

贷：生产成本

三、销售时

1、销售时

借：银行存款（或应收账款等）