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2026年税收政策与税务实务考试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年发生安全生产事故，根据税法规定，其缴纳的安全生产教育费是否可以在税前扣除？

A.可以全额扣除

B.可以按实际发生额的50%扣除

C.不可以扣除

D.可以按行业最高标准扣除

2.某科技公司2026年研发费用投入1500万元，符合加计扣除政策，其所在省份的财政配套补贴是否可以在税前扣除？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.可以按30%扣除

D.可以按实际发生额的50%扣除

3.某小微企业2026年应纳税所得额为20万元，根据最新政策，其可享受的增值税起征点是多少？

A.3万元

B.6万元

C.10万元

D.15万元

4.某房地产企业2026年销售商品房，其收取的“全款房”是否需要缴纳土地增值税？

A.需要缴纳

B.不需要缴纳

C.按差额征收

D.按全额征收

5.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为5万元，其适用的个人所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.某外资企业2026年将境内所得汇往境外，其预提所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.某餐饮企业2026年发生食品安全事故，根据税法规定，其缴纳的罚款是否可以