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往来账款清理与对账管理办法（完整版）

为规范全公司往来账款全流程管控，加快资金周转效率，防范坏账损失风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《会计基础工作规范》（财政部令第98号）《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）相关规定，结合公司实际经营情况制定本办法。本办法适用于公司及下属所有分公司、全资子公司、控股子公司，涵盖应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款六大类往来科目的全生命周期管理。

第一章总则

一、适用范围

1.本办法覆盖所有涉及往来账款发生、核算、对账、清理、核销全流程的岗位人员，包括业务经办人员、部门负责人、财务核算人员、风控审计人员及各级审批管理人员。

2.公司及下属独立核算主体不得自行制定与本办法要求冲突的往来账款管理规则，所有下属单位的往来账款管理工作必须接受总部财务中心的统一监督与考核。

3.涉及集团合并范围内关联方的往来账款管理，除符合本办法通用要求外，还需满足集团合并抵消的专项管控规则，确保关联往来余额100%匹配，不存在差异项。

二、管理目标

1.实现年度往来账款对账回函率不低于95%，逾期1年以上往来账款占比不超过8%，坏账损失发生率不超过年末往来账款余额的1.2%。

2.所有往来账款挂账依