2025-2026年税务师考试税法与税收筹划考点题库.docxVIP

2025-2026年税务师考试税法与税收筹划考点题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项支出中，不得税前扣除的是（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，按比例加计扣除

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算并符合规定

D.企业为员工支付的符合规定的商业健康保险费

解析：本题考查企业所得税税前扣除项目的规定。选项A正确，研发费用加计扣除属于税收优惠政策，允许税前扣除；选项B正确，管理不善导致的损失属于经营损失，允许税前扣除；选项C错误，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业支付给关联方的利息费用，除符合规定外，不得在税前扣除；选项D正确，符合规定的商业健康保险费允许税前扣除。故正确答案为C。

2.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的所得税税率为25%。假设无其他调整事项，该企业2025年度