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财务报销审核实施细则

一、审核权责划分

1.经办人责任

经办人是报销事项的第一责任人，对所提交报销内容的业务真实性、票据合法性、金额准确性、附件完整性承担全部责任。经办人需确保所报销的支出均为因公实际发生，不存在虚列支出、伪造票据、套取资金等行为，所有提交的原始凭证均未涂改、未变造，交易背景与票据载明内容一致。

2.部门负责人责任

部门负责人对本部门人员提交的报销事项承担业务审核责任，需核实报销事项是否属于本部门业务范畴、是否与工作内容相关、是否符合实际业务发生情况、是否超出预算额度、金额是否符合市场公允标准，签字确认即视为对业务真实性、合理性认可。

3.财务初审岗责任

财务初审岗承担票据合规性、附件完整性、金额准确性、预算匹配性的审核责任：

（1）票据核验：对所有报销票据的合法性、合规性进行审核，通过国家税务总局增值税发票查验平台对发票真伪进行抽查，单笔金额1万元以上的发票100%查验，1万元以下的发票抽查比例不低于30%，电子发票需核验是否存在重复报销情况；

（2）附件核验：对照不同费用类型的附件要求，逐一核对报销资料是否齐全，资料内容是否与报销事项匹配；

（3）金额核验：核对报销金额大小写是否一致、票据合计金额与填报金额是否一致、是否符合对应费用的报销标准，超标部分无审批依据的予以核减；

（4）预算核验：核对报销事项是否在部门年度预算额度内，无预算、超预算且未履行预算调整流程