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2026年CPA税法模拟试题及答案

单项选择题

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税B.土地增值税C.消费税D.城市维护建设税

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进原材料及办公用品取得增值税专用发票，准予抵扣的进项税额合计为16万元。该软件开发企业当月实际享受即征即退的增值税为（）万元。

A.14B.16C.23D.19

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产甲类卷烟B.化妆品生产企业将自产高档化妆品用于市场推广C.4S店销售已经由生产厂家出厂时缴纳过消费税的普通进口小汽车D.白酒厂将自产白酒移送勾兑低度白酒

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月从农民手中购入农产品用于生产奶酪，收购发票上注明买价500万元，另支付运费，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元。当月生产领用其中60%的农产品，该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

A.50.9B.45.9C.55.9D.35.9

5.下列收入中，免征增值税的是（）。

A.供电企业收取的过网费收入B.个人转让自用5年以上、且是家庭唯一生活用房取得的收入C.企业转让自建不动产取得的收入D.单位出租