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资产盘点处置管理规范

一、总则

（一）目的

为规范公司资产全生命周期管理，摸清资产存量底数，厘清资产权属关系，盘活低效闲置资产，降低运营成本，防范资产流失，提升资产使用效益，保障公司生产经营、战略投资活动有序开展，特制定本规范。

（二）适用范围

本规范适用于公司总部及所有全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”）的全部有形资产与无形资产盘点处置管理，具体包括：

1.流动资产：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等；

2.非流动资产：固定资产（房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具等）、在建工程、无形资产（土地使用权、专利权、商标权、著作权、特许经营权等）、长期股权投资、投资性房地产、长期应收款等。

（三）职责分工

1.资产管理部门：为资产盘点处置的牵头管理部门，负责制定年度盘点计划，组织开展全公司范围资产盘点，统筹协调跨部门盘点工作，审核资产处置申请，牵头开展资产处置评估，跟踪处置进度，更新资产台账，汇总盘点处置结果并向公司管理层汇报。

2.财务部门：负责提供资产账面数据，参与实物资产盘点核对，审核资产处置的价值计量与账务处理，配合资产管理部门完成资产账实、账账核对工作，出具资产盘点的财务差异分析报告。

3.资产使用部门：为资产盘点处置的责任主体，负责本部门在用、存管资产的日常自查，配合公司开展全面盘点，对本部门盘