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2026年增值税进项抵扣考试专项训练试题解析及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据增值税现行规定，一般纳税人购进用于生产符合条件的无形资产（如软件）的增值税专用发票，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以在当期全额抵扣

C.可以在以后期间分期抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

2.某一般纳税人本月购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元。该批原材料部分用于生产免税产品，部分用于本企业集体福利。若无法准确划分，则该进项税额的处理方式是（）。

A.全额抵扣

B.按免税收入比例抵扣

C.按集体福利支出比例抵扣

D.不得抵扣

3.一般纳税人购进用于不动产在建工程的货物，其进项税额的抵扣时限遵循的原则是（）。

A.收到发票即抵扣

B.完工结算后抵扣

C.按项目进度分期抵扣（例如，第一年抵扣比例60%，第二年抵扣比例40%）

D.项目验收合格后抵扣

4.小规模纳税人购进用于生产经营的增值税专用发票，其处理方式是（）。

A.可以作为进项抵扣凭证

B.不得作为进项抵扣凭证，但可作为费用凭证