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固定资产财务核算方案

我做企业财务核算快十年了，前几年公司业务快速扩张，固定资产规模翻了三倍还多，从原来几百万的办公设备，涨到了大几千万的生产设备、运输车辆、自有厂房，那段时间因为没有统一的核算规则，各部门各算各的，错漏一堆：年底盘点的时候账上挂着三台笔记本，实际早就在人员流动的时候弄丢了，折旧还在月月提；买设备的安装费直接入了当期费用，导致资产原值少算、折旧不准，甚至还因为违规调整利润吃过税务的小罚单。那段时间天天加班理旧账，我就想着一定要拿出一套贴合我们公司实际的统一核算方案，把所有环节理清楚，避免以后再走老路踩坑。经过大半年的试运行调整，这套方案已经帮我们把账实相符率从原来的82%提到了98%以上，整体规范清晰，现在整理成正式方案如下。

1方案编制背景与核心目标

1.1编制背景

我们公司属于生产制造型企业，近年来产能扩张、办公场地扩容，固定资产品类多、分布散，不仅总部有，多个外地项目部也有大量移动设备和生产工具，之前的核算一直是分散管理：采购部门买完报完账就不管了，使用部门换了人也不做交接，财务只做账不跟踪实物，导致出现了很多共性问题：一是核算口径不统一，一千多的打印机有的入固定资产有的入低值易耗品，成本核算忽高忽低；二是账实不符，资产流失找不到责任人，报废了不销账、盘盈了不入账的情况年年有；三是核算不合规，该资本化的改造费用直接入了当期费用，该计提的减值没有提，给财报准