《税法一》税务师考试巩固要点精析(2026年).docxVIP

税务师考试《税法一》巩固难点

《税法一》是税务师考试的核心科目之一，涉及税法基础、主要税种法规等。以下是对该科目一些关键难点的解析与巩固要点：

一、流转税法部分

增值税

核心难点：

计税销售额的特殊规定确认：对于折扣销售、还本销售、视同销售、非货币性资产交换、金融商品转让（需要考虑买卖价差）、进项税额转出（如非正常损失、改变用途等）等场景下的销售额确定，要求准确理解和应用。

征税范围的界定：明确界定哪些行为属于增值税征税范围，哪些属于不征收或免征。特别是现代服务业、无形资产销售、金融商品转让等领域。

税率与征收率的选择和应用：区分不同税率（如6%、9%、13%、16%-18%、3%等）和征收率（如3%、5%）的适用条件和场景（如小规模纳税人、一般纳税人不同项目），以及预征税的概念。

进项税额抵扣的关键规则：准确把握进项税额抵扣的法定不得抵扣的情形、特殊规定（如旅客运输服务、金融服务、现代服务的进项抵扣分录）、以及抵扣凭证管理。

应纳税额的计算方法：对“三部式”和“五部式”计算表的理解与灵活运用，特别是新税率政策下的计算逻辑。

增值税专用发票、普通发票、电子发票的区别与管理：在不同业务场景下的适用和管理要求。

巩固要点：

反复练习不同场景下的销售额确定题。

记住小规模纳税人、一般纳税人认定标准及对应的征收率/税率。

构建抵扣规则的知识点思维导图，排查不得抵扣的边界情况。