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国家开放大学电大本科《纳税筹划》2025期末试题及答案

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.纳税筹划的核心目标是通过合法手段优化纳税方案，以实现税负最小化。以下哪项不属于纳税筹划的合法范畴？（）

A.利用税收优惠政策降低企业应纳税额

B.通过关联交易转移利润至低税负地区

C.在符合税法规定的前提下减少应纳税所得额

D.采用虚构交易方式规避增值税纳税义务

解析：纳税筹划必须严格遵循税法规定，选项A、C、D均属于合法范畴，而选项B中的“虚构交易”属于逃税行为，违反税法禁止性规定，故不属于合法范畴。正确答案为B。

2.企业选择分公司与子公司的纳税筹划考量中，以下哪项表述最为准确？（）

A.分公司不具有独立法人资格，需汇总缴纳企业所得税

B.子公司独立纳税，但需承担母公司债务连带责任

C.分公司适用于跨区域业务扩张的初期阶段

D.子公司适用于需要独立核算的长期经营项目

解析：分公司不具有独立法人资格，其经营所得并入母公司纳税；子公司具有独立法人资格，独立承担纳税义务。选项A错误，分公司经营所得需汇总纳税；选项B错误，子公司独立承担债务责任；选项D错误，子公司适用于需要独立