审计风险控制与组成部分管理要点.pdfVIP

第四节了解及其环境、组成部分及其环境

（一）管理层下达的指令

管理层下达的指令通常包括：

1、运用的政策；

2、适用于财务报表的法定和其他披露要求，包括分部的确定和报告、关联方关系及其、、未实现

损益以及往来余额；

3、报告的时间要求。

（二）舞弊

用以识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：

1、管理层对财务报表可能存在舞弊导致的重大错报风险的评估；

2、管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户

余额、某类或披露；

3、是否有特定组成部分可能存在舞弊风险；

4、治理层如何监督管理层识别和应对舞弊风险的过程，以及管理层为降低舞弊风险而建立的控制；

5、就项目组对是否知悉任何影响组成部分或的舞弊、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问，治理层、管理层和

审计人员（如适用，还包括组成部分管理层、组成部分师和其他人员）作出的答复。

（三）项目组成员和组成部分师对财