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2026年企业所得税汇算清缴题库及答案

一、单项选择题

1.企业所得税汇算清缴的时间是（）。

A.自年度终了之日起3个月内

B.自年度终了之日起4个月内

C.自年度终了之日起5个月内

D.自年度终了之日起6个月内

答案：C。根据企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

2.以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：B。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；银行内营业机构之间支付的利息准予扣除。

3.某企业2025年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。该企业适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.42.5

B.45

C.50

D.52.5

答案：B。应纳税所得额=利润总额国债利息收入+税收滞纳金罚款=20020+10=190（万元），应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=190×25%=45（万元）。