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2026年税法考试综合考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共26分）

1.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平原则要求税收负担根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等则税负相同

B.税收效率原则仅指税收的经济效率，即资源的有效配置

C.实质课税原则禁止税务机关对纳税人进行特别纳税调整

D.税收法定原则仅包括税收要件法定一项内容

答案：A

解析：选项B，税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面；选项C，实质课税原则是特别纳税调整的核心原则之一，允许税务机关根据纳税人的真实负担能力核定应纳税额；选项D，税收法定原则包括税收要件法定和税务合法性两项内容。

2.下列经营行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务

B.个体工商户为聘用的员工提供免费工作餐

C.境外单位向境内单位销售完全在境内使用的专利技术

D.行政单位收取的同时满足法定条件的政府性基金

答案：C

解析：选项A、B属于非经营活动，不征收增值税；选项D属于不征税收入，不征收增值税。

3.某小规模纳税人（按月申报）2026年4月取得销售货物的含税收入101000元，无其他应税收入。已知小规模纳税人适用1%征收率优惠政策，该纳税人当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.990.10

C.2941.75

D.3000