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内控岗位不相容未分离整改措施

不相容职务未分离是内控缺陷中发生频率最高、但整改难度最低的一类问题——难点不在制度设计，而在责任到人、限期销号。本文档面向公司管理层、内控/审计部门及各业务部门负责人，目标是把内控评价、审计发现中确认的每一项不相容职务未分离缺陷，落实到责任人、期限、临时补偿措施和长期组织调整方案，形成可验收的整改闭环。

一、总则

1.1目的与依据

依据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）第二十九条关于不相容职务相互分离的要求，以及《企业内部控制评价指引》（财会〔2010〕11号）对缺陷整改的规定，制定本措施。核心原则：任何一笔业务的全流程不得由一人独立完成，尤其