股东借款个税风险处理方案.docx

股东从公司借钱超过一年没还？视同分红补缴20%个税的处理方案

适用对象：中小微企业老板、财务负责人。这类挂账是稽查高频点，越早处理成本越低。

一、这条政策到底怎么规定的

核心口径：个人股东从公司借款，纳税年度终了后不归还、又未用于公司生产经营的，视同企业对股东的利润分配，按“利息、股息、红利所得”补缴20%个人所得税。

拆开看三个条件，同时满足才触发：

借钱的是个人投资者（股东本人、家属都算关联口径）。

跨了一个纳税年度（12月31日是个硬节点，不是借满365天）。

没用于公司经营。用于经营的要有证据：采购合同、付款流水、报销单。

最常见的误解是“借满一年才算”。实际上是看年度终了日：11月借