小规模纳税人季度申报避坑.docx

季度开票超30万就多缴税？小规模纳税人申报避坑对照表

适用对象：小规模纳税人老板、个体户、兼职会计。政策依据为现行有效的增值税小规模纳税人减免政策（月销售额10万以下免征，3%征收率减按1%），申报前请以电子税务局当期口径为准。

一、先把三个最容易搞混的数字说清楚

数字

含义

常见误解

季度30万

小规模纳税人季度销售额30万（不含税）以下，免征增值税

误以为“含税30万”或“开票额30万”

减按1%

适用3%征收率的应税收入，减按1%征收率计税

误以为所有收入都按1%

连续12个月500万

超过这个数要登记为一般纳税人

误以为“自然年度500万”

第一个坑就藏在第一行：免税口径是不含税销售额