2026年最新C类法考税法核心考点真题解析及答案.docxVIP

2026年最新C类法考税法核心考点真题解析及答案

1.某县域小规模农机配件零售店（按季申报增值税，2026年第二季度销售农机配件取得不含税销售收入28万元，转让位于本县的2019年购置的临街商铺取得不含税销售收入6万元，商铺购置原价2万元，当期采购税控收款机取得增值税普通发票注明价款1.13万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，小规模纳税人转让非自建不动产以全部价款和价外费用减去不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，月销售额10万元（季度30万元）以下增值税小规模纳税人免征增值税。下列关于该零售店2026年第二季度增值税处理的说法，正确的是（）

A.该零售店季度合计销售额34万元，不得享受增值税免征优惠，应全额计算缴纳增值税

B.该零售店销售农机配件收入可免征增值税，转让商铺收入应按差额计算缴纳增值税0.2万元

C.该零售店当期可抵减税控收款机所含增值税0.13万元，实际合计应缴纳增值税0.07万元

D.该零售店转让商铺应向商铺所在地税务机关预缴增值税后，再向机构所在地主管税务机关申报纳税

【答案及核心考点解析】正确答案为C。本题覆盖2026年C类法考增值税模块3个高频核心考点：一是小规模纳税人普惠性增值税免征政策的销售额判定规则，截至2026年考期有效政策明确，增值税小规模纳税人合计季度销售额