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2026税收筹划最新试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收筹划的核心前提是（）

A.收益性

B.合法性

C.筹划性

D.风险性

答案：B

解析：合法性是税收筹划的核心前提，所有筹划行为必须在税收法律法规允许的范围内开展，是区别于偷税、逃税等违法行为的根本标志。

2.2026年某按季申报的增值税小规模纳税人，季度含税销售额为28.28万元，均为适用3%征收率的货物销售收入，未开具增值税专用发票，无其他应税业务。该纳税人当季应纳增值税为（）万元。

A.0

B.0.28

C.0.82

D.0.87

答案：A

解析：小规模纳税人季度不含税销售额=28.28÷

3.2026年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，无其他纳税调整事项，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。

A.14

B.28

C.56

D.70

答案：A

解析：2027年底前小型微利企业实际税负为5%，应纳税额=280×

4.下列行业中，适用研发费用100%加计扣除政策的是（）

A.烟草制造业

B.住宿餐饮业

C.软件和信息技术服务业

D.娱乐业

答案：C

解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业属于研发费用加计扣除负面清单行业，不得享受该政策。

5.关于个体工商户年应纳税所得