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企业所得税实务操作全流程指南

纳税人·应纳税所得额·税收优惠·汇算清缴

第一章纳税人与税率

考点1：纳税人分类

企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

纳税人类型

纳税义务

居民企业

就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税

非居民企业

在中国境内设立机构场所的，就其所设机构场所取得的来源于境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得纳税

考点2：税率

税率

适用对象

25%

基本税率

20%

符合条件的小型微利企业

15%

国家需要重点扶持的高新技术企业

10%

非居民企业预提所得税

第二章收入总额

考点1：收入形式

企业以货