财务报表分析模板——三大报表勾稽与指标速算.docx

财务报表分析模板——三大报表勾稽与指标速算

适用对象：财务经理、管理者、投资者｜版本：2026年9月

一、三大报表勾稽关系

资产负债表是时点报表，利润表和现金流量表是时期报表。

利润表净利润最终流入资产负债表未分配利润。

现金流量表期末现金=资产负债表货币资金期末-期初。

三张表交叉验证，数据才能信。

二、偿债能力指标

流动比率=流动资产/流动负债。一般2左右合适。低于1短期偿债压力大。

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。一般1左右合适。

资产负债率=总负债/总资产。制造业一般60%以下。过高风险大。

利息保障倍数=EBIT/利息费用。大于3安全。

三、营运能力指标

应收账款周转率=