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应收款项清理工作实施指南

一、适用范围与工作目标

应收款项清理是覆盖全业务链条、直接影响企业现金流安全的核心经营动作，不存在“只是财务部门的事”的模糊空间。本指南适用于公司总部及各子、分公司所有往来类款项的清理、清收、核销全流程管理，覆盖销售业务形成的应收账款、对外支付形成的预付账款、员工备用金及代垫款形成的其他应收款、逾期未兑付的应收票据，包含所有账龄、所有客户、所有项目的往来余额，不得因款项金额小、账龄长、经办人离职等理由遗漏债权。

本次清理工作需达成以下量化目标：

1.账龄在信用期内的正常款项回款率不低于98%；

2.逾期90天以内款项年度回款率不低于90%；

3.逾期90-180天款项年度回款率不低于65%；

4.逾期180天-3年款项年度回款率不低于35%；

5.账龄3年以上历史遗留款项年度清收及合规核销率不低于25%；

6.年末应收款项占营业收入比重不超过15%，坏账准备计提准确率100%。

二、组织架构与责任划分

责任边界模糊是应收款清收效率低下的首要成因，必须建立“谁经办、谁负责，谁审批、谁连带”的追溯机制，杜绝部门间推诿。公司成立应收款项清理专项工作组，组长由分管经营的副总经理担任，副组长由财务总监、销售总监担任，成员包含财务部核算组、销售部各片区负责人、法务部合规组、人力部考核组专职人员，各角色责任清单如下：

1.业务经办人（第一责任人）：对本人经